Φορολόγηση Επιχειρήσεων
2ο Εξάμηνο, Κωδικός Μαθήματος: ΜΕΧΘ11
Πιστωτικές Μονάδες: 8
Μαθησιακά Αποτελέσματα
Σκοπός του μαθήματος είναι να παρουσιάσει στους φοιτητές/φοιτήτριες το τρέχον φορολογικό σύστημα που διέπει τη λειτουργία των νομικών προσώπων (ΑΕ, ΕΠΕ, ΙΚΕ .κλπ.) βάσει του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος – ΚΦΕ (ν. 4172/2013) με αναφορά στις εκδοθείσες ερμηνευτικές εγκυκλίους του νόμου καθώς και σε θέσεις της Φορολογικής Διοίκησης. Βαρύτητα δίνεται στην ερμηνεία και τον υπολογισμό της φορολογικής επιβάρυνσης των εταιρειών αναλύοντας τις σύγχρονες τάσεις και πρακτικές όπως αυτές καταγράφονται από το τμήμα φορολογικών μελετών του διεθνή οργανισμού ΟΟΣΑ [OECD tax, https://www.oecd.org/tax/].
Στο τέλος αυτού του μαθήματος ο φοιτητής/φοιτήτρια θα έχει αναπτύξει τις κάτωθι δεξιότητες:
- Να κατανοεί το πλαίσιο λειτουργίας του ν.4172/2013 σε ότι αφορά τη φορολογία εισοδήματος νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων, σε συνδυασμό με τις συνέπειες μη συμμόρφωσής τους.
- Να είναι σε θέση να προσδιορίζει τα φορολογικά αποτελέσματα και τις υποχρεώσεις των νομικών προσώπων μέσω της εφαρμογής των διατάξεων των Ελληνικών Λογιστικών Προτύπων – ΕΛΠ (ν. 4308/14) και του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος (Ν. 4172/2013)
- Να γνωρίζει να αντιμετωπίζει φορολογικά ζητήματα που αφορούν ενδοομιλικές συναλλαγές, αναβαλλόμενη φορολογία και μετασχηματισμό εταιρειών (συγχωνεύσεις και εξαγορές εταιρειών με παροχή φορολογικών κινήτρων)
Στο τέλος του μαθήματος ο φοιτητής/φοιτήτρια θα μπορεί να (μαθησιακά αποτελέσματα):
- Εξηγεί και να υπολογίζει το φόρο των εταιρειών
- Να συμπληρώνει και να υποβάλλει τη δήλωση φορολογίας εισοδήματος νομικών προσώπων (έντυπο Ν)
- Να γνωρίζει και να παρακολουθεί τις σύγχρονες τάσεις και εξελίξεις της φορολογίας σε παγκόσμιο επίπεδο.
Γενικές Ικανότητες
- Αναζήτηση, ανάλυση και σύνθεση δεδομένων και πληροφοριών, με τη χρήση και των απαραίτητων τεχνολογιών
- Λήψη αποφάσεων
Περιεχόμενο Μαθήματος
- Το φορολογικό σύστημα στην Ελλάδα (θεσμικό πλαίσιο, Ν.4172/2013, Ν 4174/2013, Ν 4646/2019)
- Φορολογική συμμόρφωση και φορολογικός έλεγχος των επιχειρήσεων (Κώδικας Φορολογικής Διαδικασίας ν.4987/2022):
- Εκπτιπτόμενες φορολογικά δαπάνες κατά τον υπολογισμό των φορολογητέων κερδών με βάση το ισχύον θεσμικό πλαίσιο
- Λογιστική και φορολογική βάση των εταιρικών κερδών – Αναβαλλόμενη φορολογία
- Σύνταξη φορολογικών δηλώσεων εταιρειών (έντυπο Ν και Ε3)
- Η φορολογία σε επίπεδο ομίλων εταιρειών
- Τιμολόγηση Ενδοομιλικών Συναλλαγών
- Γενικές αρχές και οι κατευθυντήριες γραμμές του ΟΟΣΑ για τις ενδοομιλικές συναλλαγές
- Θέματα συγχωνεύσεων και εξαγορών εταιρειών βάση του Ν. 4935/2022
- Ανάλυση μελετών του OECD tax/τμημάτων ελεγκτικών εταιρειών
Αξιολόγηση Φοιτητών
Γραπτή τελική εξέταση (100%) που περιλαμβάνει:
– Ερωτήσεις πολλαπλής επιλογής,
– Επίλυση προβλημάτων με χρήση ποσοτικών δεδομένων,
– Συγκριτική αξιολόγηση στοιχείων θεωρίας.
Ελάχιστος προβιβάσιμος βαθμός είναι το πέντε (5).
Βιβλιογραφία
Προτεινόμενη Βιβλιογραφία
- Θέματα Φορολογικής Λογιστικής, Χέβας Δ. Εκδόσεις Μπένου 2017
- Συστάσεις – Μετατάξεις – Μετατροπές – Συγχωνεύσεις – Απορροφήσεις – Πτωχεύσεις Λύσεις Και Εκκαθαρίσεις Επιχειρήσεων στην Πράξη Καράγιαννης Δ. Ιωάννης, Καράγιαννης Ι. Δημήτριος, Καραγιάννη Δ. Αικατερίνη (Εκδόσεις 2020)
- Φορολογική Νομοθεσία Ν.4172/2013, Ν 4174/2013, Ν 4646/2019
- Κώδικας Φορολογικής Διαδικασίας ν.4987/2022
- OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations 2017
- OECD tax, https://www.oecd.org/tax/
- Μελέτες – report των φορολογικών τμημάτων των μεγάλων ελεγκτικών εταιρειών [Ernst Young, KPMG, Deloitte, Grant Thornton, PwC, Crowe]
- Μελέτες ΚΕΠΕ [https://www.kepe.gr/index.php/el/to-kepe.html#]
Συναφή Επιστημονικά Περιοδικά
- Journal of International Accounting, Auditing and Taxation
- Advances in Taxation
Πρόγραμμα Μεταπτυχιακών Σπουδών
«Το Χρηματοοικονομικό και Θεσμικό Πλαίσιο των Αγορών Χρήματος και Κεφαλαίου»
(M.Sc in «Banking and Finance Law»)